Бухгалтерский чеклист для e-commerce бизнеса в Латвии

1. Зарегистрируйте платёжную платформу как банковский счёт в EDS

📌 Срок: В течение 5 рабочих дней после открытия счёта.

💡 Совет: Все счета платёжных провайдеров и маркетплейсов (PayPal, Stripe, Wise, Amazon, Shopify Payments и др.) необходимо зарегистрировать в EDS так же, как и обычные банковские счета.

2. Подайте уведомление о коде NACE (виде деятельности)

📌 Срок: В течение 1 месяца с момента регистрации компании.

💡 Совет: Для розничной e-commerce торговли можно использовать код NACE 47.91.

3. Зарегистрируйтесь в качестве плательщика VAT

📌 Срок: Регистрация VAT обязательна до первой покупки услуг у поставщика, зарегистрированного в ЕС.

💡 Совет: В Латвии любая компания, приобретающая услуги у поставщика из другой страны ЕС, обязана зарегистрироваться в качестве плательщика VAT — даже если её оборот не превышает порог в €50 000. Если вы занимаетесь e-commerce, скорее всего, это касается и вас: большинство популярных сервисов — Shopify, Amazon, Stripe, Google, Meta — являются поставщиками из ЕС. Хорошая новость: для небольших компаний в 2025 году был введён упрощённый режим VAT, который тем не менее предусматривает регистрацию и отчётность.

4. Следите за объёмом B2C продаж в ЕС и при необходимости зарегистрируйтесь в OSS

📌 Срок: Когда продажи физическим лицам в других странах ЕС превысят €10 000. Подача декларации и уплата VAT — раз в квартал.

💡 Совет: Если общий объём продаж товаров физическим лицам в других странах Европейского союза превышает €10 000 в год, необходимо зарегистрироваться в режиме VAT OSS.

5. Настройте корректные ставки VAT в интернет-магазине в рамках OSS

📌 Срок: Непосредственно после регистрации в OSS и до обработки новых трансграничных B2C заказов.

💡 Совет: После перехода на OSS ваш магазин (Shopify, WooCommerce и др.) должен применять ставки VAT по стране назначения — в зависимости от местонахождения покупателя, а не единую латвийскую ставку 21%. Необходимо пересмотреть все налоговые настройки и проверить несколько пробных заказов, чтобы убедиться в корректности ставок VAT для каждой страны.

6. Рассмотрите возможность применения IOSS при дропшиппинге / импорте из-за пределов ЕС

📌 Срок: До начала B2C отправок из-за пределов ЕС покупателям в ЕС.

💡 Совет: Если вы отправляете товары стоимостью до €150 из-за пределов ЕС напрямую потребителям в ЕС (например, классический дропшиппинг из Китая), вы можете воспользоваться схемой IOSS. VAT взимается с покупателя при оформлении заказа и декларируется ежемесячно — это ускоряет таможенное оформление. В ряде случаев маркетплейсы используют собственный номер IOSS и выступают в роли условного поставщика.

7. Настройте налоговые параметры и параметры VAT в каждом канале продаж

📌 Срок: До запуска каждого нового канала продаж, а также после любых существенных изменений в части VAT.

💡 Совет: Для каждой платформы (Shopify, Amazon, Etsy, eBay и др.) убедитесь, что: номера VAT (Латвия, OSS, при необходимости UK или другие страны) указаны корректно; каждому товару присвоен правильный налоговый профиль; страны доставки и налоговые правила соответствуют реальной логистике; роль платформы как маркетплейса или условного поставщика отражена верно. Ошибки в налоговых настройках напрямую ведут к недоплате или переплате VAT.

8. Оцените необходимость регистрации VAT в Великобритании

📌 Срок: До начала продаж потребителям в Великобритании.

💡 Совет: Если вы продаёте товары напрямую из-за пределов Великобритании потребителям в UK в посылках стоимостью до £135, британские правила, как правило, требуют взимания VAT в момент продажи — что зачастую предполагает регистрацию UK VAT, если вы являетесь поставщиком. При продаже через маркетплейс обязанность по сбору UK VAT может быть возложена на сам маркетплейс. Для посылок стоимостью свыше £135 VAT, как правило, взимается при ввозе.

9. Проверьте требования к регистрации VAT за рубежом в связи с хранением товаров на складе

📌 Срок: До размещения товаров на любом зарубежном складе в другой стране ЕС.

💡 Совет: Если вы храните товары в другой стране ЕС (Amazon FBA, склад 3PL), может потребоваться местная регистрация VAT в этой стране — даже если для дистанционных продаж вы используете OSS.

10. VAT-ответственность: маркетплейс vs. собственный магазин

📌 Срок: До запуска каждого канала продаж.

💡 Совет: По каждому каналу продаж определите, кто несёт ответственность за начисление и уплату VAT — вы или маркетплейс — и убедитесь, что бухгалтерский учёт корректно отражает это: валовая выручка или выручка в виде комиссионных, VAT с комиссий и т. д.

11. Требования по соблюдению условий платёжных провайдеров

📌 Срок: Постоянно — проверяйте ежемесячно.

💡 Совет: Отдельно отслеживайте все комиссии за обработку платежей (Stripe, PayPal, Shopify Payments, Klarna и др.) и чарджбэки — для анализа маржи и учёта VAT с комиссий.